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【2009年1月15日　星期四　晨6：40时（戊子年乙丑月庚申日己卯时　庚申鬼执木　陶渊明：刑天舞干戚，猛志固常在。12月19日　卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上　特殊节日：无）季冬　节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向　鹊始巢　雉始雊”）　气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。”　苏州天气：今天全市晴天；明天晴到多云。偏北风夜里转偏南风，风力都是3…4级。今天最高气温：7…8℃，昨天最高气温：℃，明晨最低气温：0…1℃。麦克于紫枧居笔】

公司的那些事儿（6）_　学习　Part　15_系统

文海的金蝶系统不是ERP，它仅仅只使用了财务系统。老板曾经设想过实行ERP，可也仅仅停留在论证阶段，时间一长，就再也没有听过说类似的说法了。

金蝶的财务系统也仅仅使用了总帐模块，其他模块都没有使用。其他模块包括现金模块、应收帐款模块、应付帐款模块、固定资产模块、存货模块等等。

财务的控制基于手工的帐册。当我们现在习惯于所谓的ERP的时候，你反过头去思考手工帐册的模式时，你不得不惊叹于人类的智慧。没有做不到的，只有想不到的。

我们都知道，对于一个系统来说，最最关键的是只有一个东西，就是结果，用专业点的讲法就是“输出”，通俗点就是你想要干什么。只有搞清楚这一点，我们才可以开始谈如何输入，过程如何控制的问题。其实，这一点跟我们古代人讲的一个观点很吻合，他们经常谈“终始”，而不谈“始终”，结果是放在前面的。如果没有结果，那干脆就不用开始。

用现代的语言来阐释系统过程，就是“输入－过程－输出”。当我们决定这个系统是否使用的时候，其实我们在考虑我们的“输出”工作。当我们觉得这份输出对我们的工作帮助很大，而且是必须的，我们就会坐下来进一步分析要想达到这个结果，需要哪一些的“输入”工作。当我们确定了输入的东西的时候，我们需要思考的是如何将输入的数据转化成我们需要输出的结果，这个行为，我们称之为过程。

让我们用这个理论来分析文海的财务系统吧。

首先，财务系统的目的有两个，一个是满足内部的管理需求，提供相关的管理报告或者信息给相关的决策者参考。第二个是满足外部的管理需求，比如政府部门包括税务机关、财政机关、统计机关等，还有第三方公证机关如外部审计了。而对于文海来说，使用金蝶的目的主要是为了满足外部管理的需求，当然也会从某种意义上促进公司内部的管理，但那就微乎其微。外部机关对于企业这种微观经济体要求的管理信息就是报表了。他们通过财务报表，主要是资产负债表和利润表，同时会结合他们自己内部需要的一些补充数据，以此来判断企业的经营状况。税务局会使用这些信息来判断企业是否合法纳税，统计局会根据这些数据进行统计分析，以此作为基础上报相关决策机关以供其对经济政策的选择和使用，外部审计会通过这些报表进行详细的分析和论证，以此满足企业主（股东）对他们的审计委托。因此对于文海的输出来说，就是财务的报表了，即资产负债表和利润表，而现金流量表当时不做强制要求，因而不在系统考虑范围内，审计需要的时候，直接用手工计算填报。

其次，当我们确定了我们的输出结果后，我们开始关注我们需要输入何种信息，也就是说我们要怎么做，才能得到财务报表。在以前的培训中，我们知道，资产负债表代表的是某个时刻点上的状态，这个状态上，我们得到了一个恒等的公式：资产＝负债＋所有者权益。利润表代表的是某个阶段的经营成果，用一个简单的公式表示就是：利润＝收入－支出。这里收入包括主要收入（主营业务收入）、次要收入（其他业务收入）、跟生产经营没有关系的收入（营业外收入），支出是指主要成本（主营业务成本）、次要成本（其他业务成本）、跟生产经营没有关系的支出（营业外支出），上述的收入和支出是一一对应的，当然还有的支出是无法做到一一对应的，那怎么办呢？办法是有的，聪明的人们就用了一个概念就搞定了，这个概念叫做当期费用，费用的意思就是没有办法跟成本一样归集到收入里面跟它配比。当期费用有三块，分别是管理费用、财务费用和营业费用（以前称销售费用）。搞清楚这么多名堂后，我们就知道了我们的输入应该是什么东西了。那就是会计分录了。会计分录是记载企业经